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第一章總 則
第一條 為加強皖南醫(yī)學院第二附屬醫(yī)院（下稱醫(yī)院）內部審計工作，提升內部審計工作質量，根據《中華人民共和國審計法》、《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》、《國家衛(wèi)生健康委關于印發(fā)進一步加強衛(wèi)生健康行業(yè)內部審計工作若干意見的通知》等法律法規(guī)，結合醫(yī)院實際，制定本工作規(guī)定。
第二條 本規(guī)定所稱內部審計，是指對醫(yī)院及所屬部門財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理等實施獨立、客觀的監(jiān)督、評價和建議，以促進醫(yī)院完善治理、實現目標的活動。
第二章機構與人員
第三條 醫(yī)院按規(guī)定成立內部審計機構——審計科接受上級內部審計機構和主管部門的業(yè)務指導和監(jiān)督，依法依規(guī)報送相關資料。
審計科在醫(yī)院主要負責人（院長）直接領導下，依法行使內部審計監(jiān)督權，獨立開展內部審計工作，對醫(yī)院主要負責人負責并報告工作。
第四條 醫(yī)院審計工作領導小組（以下簡稱小組），作為醫(yī)院審計工作的議事協(xié)調機構，全面配合指導醫(yī)院審計工作。小組組長為醫(yī)院院長，副組長為所有副院長、紀委書記、總會計師；成員為醫(yī)院辦公室、國有資產管理科、基建科、審計科、基建科、財務科、科教處、保衛(wèi)科、信息科、醫(yī)?？疲ǔ鋈朐汗芾砜疲?、藥劑科負責人等部門主要負責人。小組辦公室設在審計科，辦公室主任由審計科科長兼任。
第五條 審計工作領導小組的主要職責
（一）貫徹落實上級有關加強黨對審計工作領導的方針政策，部署醫(yī)院內部審計工作；
（二）審議年度審計工作計劃、預算執(zhí)行與財務收支審計報告、經濟責任審計報告，聽取年度審計工作報告；
（三）參與各類專項審計工作，對被審計事項作出審計評價及建議；
（四）通報重大審計結果，統(tǒng)籌協(xié)調審計工作的開展；
（五）推動審計結果運用，督促審計整改落實；
（六）配合醫(yī)院基建、修繕等工程的結算審計。
第六條 小組辦公室的工作職責
（一）督促落實小組決定的有關事項；
（二）完成小組交辦的其它事項。
第七條 小組各成員部門的工作職責
（一）協(xié)助解決審計工作中的問題；
（二）落實小組的決議和決定；
（三）對審計發(fā)現的典型性、普遍性和傾向性問題及時進行研究，并將其作為采取有關措施、完善有關制度的參考；
（四）對審計科提請予以協(xié)助的事項給予支持配合。
第八條 醫(yī)院根據審計工作需要，保證內部審計人員編制，嚴格內部審計人員錄用標準，合理配備具有審計、財務、經濟、法律、管理、工程、信息技術等專業(yè)知識的內部審計人員，并支持和保障內部審計人員通過多種途徑開展繼續(xù)教育，提高專業(yè)勝任能力。
審計科負責人應當具備審計、財務、經濟、法律、管理等專業(yè)背景或工作經歷。
第九條 審計科履行內部審計職責所需經費，應當列入醫(yī)院預算，并給予保證。
第十條 審計科及內部審計人員依法獨立履行職責，任何部門和個人不得干涉和打擊報復。
第十一條審計科應當加強自身內部控制建設，合理設置審計崗位，明確職責分工，優(yōu)化審計業(yè)務流程，完善審計全面質量控制。
第十二條 內部審計人員從事內部審計工作，應當具備所需要的專業(yè)知識與能力；應當嚴格遵守有關法律、法規(guī)、規(guī)定和內部審計職業(yè)規(guī)范，獨立、客觀、公正地履行職責，保守工作秘密。
第十三條 對忠于職守、堅持原則、認真履職、成績顯著的內部審計人員，醫(yī)院應當予以表彰。
第十四條 在不違反國家保密規(guī)定的情況下，審計科可以根據工作需要向社會中介機構購買審計服務。對中介機構開展的受托業(yè)務進行指導、監(jiān)督、檢查和評價，并對采用的審計結果負責。
第三章職責與權限
第十五條 審計科按照國家有關規(guī)定和醫(yī)院要求，履行下列職責：
（一）對醫(yī)院及所屬部門貫徹落實國家重大政策措施情況進行審計；
（二）對醫(yī)院及所屬部門發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務計劃執(zhí)行情況進行審計；
（三）對醫(yī)院及所屬部門財務收支進行審計；
（四）對醫(yī)院及所屬部門固定資產投資項目進行審計；
（五）對醫(yī)院及所屬部門的自然資源資產管理和生態(tài)環(huán)境保護責任的履行情況進行審計；
（六）對醫(yī)院及所屬部門經濟管理和效益情況進行審計；
（七）對醫(yī)院及所屬部門內部控制及風險管理情況進行審計；
（八）負責工程審計、科研經費審計等核查工作，經分管院領導審議后出具正式審計報告；
（九）協(xié)助醫(yī)院主要負責人督促落實審計發(fā)現問題的整改工作；
（十）上級有關部門和醫(yī)院要求辦理的其他事項。
第十六條 審計科在履行工作職責時，具有以下權限：
（一）要求被審計部門按時報送審計所需的有關資料、相關電子數據，以及必要的計算機技術文檔；
（二）召開與審計事項有關的會議；
（三）參與研究有關規(guī)章制度，提出制定內部審計規(guī)章制度的建議；
（四）檢查有關財政財務收支、經濟活動、內部控制、風險管理的資料、文件和現場勘察實物；
（五）檢查有關計算機系統(tǒng)及其電子數據和資料；
（六）就審計事項中的有關問題，向有關部門和個人開展調查和詢問，取得相關證明材料；
（七）對正在進行的嚴重違法違規(guī)、嚴重損失浪費行為及時向醫(yī)院主要負責人報告，經同意后作出臨時制止決定；
（八）對可能轉移、隱匿、篡改、毀棄會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經濟活動有關的資料，經醫(yī)院主要負責人批準，有權予以暫時封存；
（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進管理、提高績效的建議；
（十）對違法違規(guī)和造成損失浪費的被審計部門和人員，給予通報批評或者提出追究責任的建議；
（十一）對嚴格遵守財經法規(guī)、管理規(guī)范有效、經濟效益顯著、工作貢獻突出的被審計部門和個人，可以向醫(yī)院提出表彰建議。
第四章審計實施程序
第十七條 審計科應當依照審計法律法規(guī)、行業(yè)準則和實務指南等建立健全內部審計工作規(guī)范，并按規(guī)范實施審計。
第十八條 審計科應當運用現代審計理念和方法，根據醫(yī)院的發(fā)展戰(zhàn)略、治理結構、管理體制、風險狀況等，科學合理地提出審計規(guī)劃和審計工作計劃，堅持優(yōu)化審計業(yè)務組織方式和審計業(yè)務流程，加強審計信息化建設，完善審計工作評價制度和全面質量控制，持續(xù)提升審計管理和審計業(yè)務專業(yè)化水平。
第十九條 審計科應當結合醫(yī)院年度工作安排、上級主管部門工作部署，制定年度審計工作計劃。
第二十條 審計科根據年度審計工作計劃，組建審計項目組，依照法律法規(guī)的規(guī)定，向被審計部門送達審計通知書，召開審計進點會。
第二十一條 審計組應當調查了解被審計部門及其相關情況，評估被審計部門存在重要問題的可能性，確定審計應對措施，編制審計實施方案。
第二十二條 審計組應當圍繞醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略，以內部控制為基礎，聚焦管理風險，充分運用“業(yè)務入手”“問題導向”“數據分析”等審計方法，深入揭示問題和風險。審計組對審計發(fā)現的問題，應及時收集審計證據，確保審計證據的充分、相關、可靠，并編寫審計工作底稿。
第二十三條 審計組實施審計后，應當在對審計發(fā)現問題進行充分研討基礎上，撰寫審計報告。確保對審計發(fā)現問題做到事實清楚、定性準確，并在分析根本原因的基礎上提出可行性審計建議，確保內部審計有效促進問題解決、風險防范、體制機制完善。
審計組對審計中發(fā)現的重大問題或有關情況可以不在審計報告中詳細反映，另以專項報告、審計建議書等其他審計結論性文書形式反映。
第二十四條 審計組應當將審計結論性文書向被審計單位征求意見，如果被審計部門對審計結果有異議，審計組應當進行核實和答復，并將征求意見后的審計報告報送審計科審定。
第二十五條 審計科審定審計報告后，報送醫(yī)院領導。經醫(yī)院領導批示后，形成審計結論性文書正式稿，向被審計部門出具、抄送或移交。
第二十六條 審計科應當建立健全審計檔案管理制度。按照醫(yī)院規(guī)定建立審計項目檔案并及時歸檔，加強審計檔案管理。
第二十七條 審計科在實施具體審計項目時，應當根據項目的類別，執(zhí)行國家和醫(yī)院制定的相應審計規(guī)定。
第五章審計整改與結果運用
第二十八條 審計整改工作的責任主體是被審計部門，被審計部門主要負責人為整改第一責任人，負責領導和組織審計整改工作。已離任的領導干部須積極配合原任職的被審計部門做好審計整改工作。
第二十九條 被審計部門須將整改審計發(fā)現的問題、落實審計提出的意見和建議納入重要議事日程，制定審計整改工作方案，強化審計整改工作落實。對審計發(fā)現的問題，深入分析原因，健全內部管理機制，完善內部控制制度，提高審計整改實效，提升醫(yī)院整體治理水平。
第三十條 被審計部門自收到審計結論性文書（包括審計報告、審計意見書、審計建議書等）60日內或審計整改通知書規(guī)定的期限內，以書面形式向審計科提交審計整改結果報告。
第三十一條 對審計整改工作涉及醫(yī)院相關職能部門職責的，各相關職能部門協(xié)助被審計部門推進整改落實。對于因醫(yī)院整體體制機制原因導致的問題，醫(yī)院相關職能部門同時為審計整改工作的責任主體。相關職能部門自收到審計結論性文書60日內或審計整改通知書規(guī)定的期限內， 以書面形式向審計科提交審計整改結果報告。
第三十二條 對未完成整改的事項，被審計部門和相關職能部門明確整改推進時間節(jié)點、整改期限及繼續(xù)整改的主要措施，并在整改期限內，定期向審計科報告整改進度，直至完成審計整改工作。
第三十三條 審計整改結果報告主要包括以下內容：
（一）審計整改的總體情況；
（二）審計整改進度、整改措施，整改措施包括對已發(fā)現問題的整改情況、內控機制和管理制度完善等情況；
（三）正在整改或尚未整改事項的原因分析及繼續(xù)整改的主要措施和整改時限；
（四）其他有關內容。
審計整改結果報告須附審計整改臺賬, 以及落實整改的必要證明材料。
第三十四條 審計科應不定期開展審計整改跟蹤檢查，以審計項目為部門，建立審計發(fā)現問題整改銷號機制。根據審計發(fā)現的問題,對審計整改臺賬進行逐一檢查，對整改到位的問題予以銷號；對整改不到位的，繼續(xù)督促被審計部門或相關職能部門采取措施進行整改直至銷號。
審計科要結合審計整改跟蹤檢查情況，向醫(yī)院審計工作領導小組匯報審計整改情況，并對未落實整改的事項深入分析原因，提出處理建議。醫(yī)院根據相關規(guī)定，對審計結果及整改情況在一定范圍內進行通報。
第三十五條 在審計整改跟蹤檢查中，對審計整改不力、屢審屢犯的，列入醫(yī)院重點督查督辦事項。對審計整改落實不到位造成重大影響的，醫(yī)院提出問責要求，醫(yī)院相關部門在各自職權范圍內，依照有關規(guī)定和程序，追究有關人員的責任。
第三十六條 醫(yī)院建立完善審計整改聯動機制。審計科應將審計結論性文書抄送相關職能部門，與相關職能部門形成聯動機制，督促整改，充分運用審計結果及審計整改結果。
（一）組織部門將審計結果和審計整改情況，納入被審計部門檢查范圍，按照干部管理權限實施審計結果和審計整改情況在干部考核考察中的運用；
（二）醫(yī)院紀委部門將審計發(fā)現的問題列入監(jiān)督檢查內容，并在監(jiān)督檢查過程中督促被審計部門落實整改；
（三）紀委部門將審計結果和審計整改情況，納入被審計部門黨風廉政建設責任制檢查范圍，核查處理審計中發(fā)現的問題線索；
（四）組織、人事部門將審計結果和審計整改情況，納入被審計部門年度考核內容，作為年度考核、任職考核以及干部任免、獎懲和相關決策的重要依據；
（五）財務部門將審計結果和審計整改情況，作為加強預算管理和財務管理的重要依據；
（六）各相關職能部門對審計結果和審計整改過程中反映的典型性、普遍性、傾向性問題及時進行研究,并將其作為采取有關措施、完善有關制度規(guī)定、健全內控機制的參考依據。
第三十七條 審計科應當對審計發(fā)現的典型性、普遍性、傾向性、體制性問題，及時分析研究，向醫(yī)院及被審部門提出管理建議，為科學決策提供參考。同時向被審部門印發(fā)風險提示清單，建立完善風險預警機制。被審部門應當對照風險提示清單，結合本部門實際，健全規(guī)章制度，完善內部控制體系，防范管理風險。
第三十八條 審計科應當加強與醫(yī)院紀委辦公室等部門的協(xié)作配合，建立信息共享、結果共用、重要事項共同實施、整改問責共同落實等工作機制。
第三十九條 審計發(fā)現的重大違紀違法問題線索，在向醫(yī)院審計工作領導小組報告的同時，按照管轄權限依法依規(guī)及時移送醫(yī)院紀檢部門。
第四十條 審計科在對相關部門開展審計時，應當有效利用內部審計成果運用。對所屬部門的內部審計發(fā)現且已經糾正的問題不再在審計報告中反映。
第六章責任追究
第四十一條 被審計部門有下列情形之一的，由醫(yī)院責令改正，并根據情節(jié)輕重，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行批評教育或黨紀政務處理；涉嫌犯罪的，按照有關規(guī)定移交司法機關處理：
（一）拒絕接受或者不配合內部審計工作的；
（二）拒絕、拖延提供與內部審計事項有關的資料，或者提供資料不真實、不完整的；
（三）拒不糾正審計發(fā)現問題的；
（四）整改不力、屢審屢犯的；
（五）違反國家規(guī)定或者醫(yī)院內部規(guī)定的其他情形。
第四十二條 審計科及內部審計人員有下列情形之一的，由醫(yī)院根據情節(jié)輕重，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員進行組織處理或黨紀政務處分；涉嫌犯罪的，按照有關規(guī)定移交司法機關處理：
（一）玩忽職守、不認真履行審計職責造成嚴重后果的；
（二）隱瞞審計查出的問題或者提供虛假審計報告的；
（三）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；
（四）利用職權謀取私利的；
（五）違反國家規(guī)定或者醫(yī)院內部規(guī)定的其他情形。
第四十三條 內部審計人員因履行職責受到打擊、報復、陷害的，醫(yī)院應當及時采取保護措施，并對相關責任人員進行處理；對涉嫌犯罪的人員，移送司法機關依法追究刑事責任。
第七章附 則
第四十四條 本規(guī)定由審計科負責解釋。
第四十五條本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。原《皖南醫(yī)學院第二附屬醫(yī)院內部審計工作管理規(guī)定》（院政〔2015〕54號）同時廢止。
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